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2017年度会计监督检查工作的公开公示

来源:作者:发布日期:2017年11月30日点击数:

为切实履行财政部门法定的会计监督职责,按照《中华人民共和国会计法》等法规和《财政部关于组织地方财政部门开展2017年度会计监督检查工作的通知》(财监〔20176号)要求,根据巴财监〔20172号文件通知, 2017920日, 尉犁县财政局开展2017年度会计监督检查工作。现将有关事项公开如下:  

一、总体情况  

县财政局结合尉犁县本地实际,围绕国家宏观调控重点和财税体制改革,以促进转变经济发展方式、保障和改善民生为目标,围绕本地经济社会发展和群众关心的热点、难点,以及财政资金投入的领域和行业,按照巴州财政局《 关于开展2017年度会计监督检查工作的通知 》的文件要求,对尉犁县红十字会、尉犁县妇女联合会、尤尼泰巴州税务师事务所尉犁分所三个单位,进行了检查。通过检查,做到及时发现并改正会计违规行为,从制度和源头上规范会计工作,确保其合法性和有效性。  

二、发现的主要问题  

针对以上三个单位检查中发现的问题,主要是会计基础工作不规范,财务人员对差旅费、探亲费、现金管理条例、会计基础工作规范等财务制度不熟悉造成的,具体如下:  

(一)尉犁县红十字会  

1 、会计基础工作不规范  

12014年账上其他应收款年初数1375.40元,与2014年度决算报表年初数814.81元不一致;其他应付款年初数183021.30元,与2014年度决算报表年初数182460.71元不一致;利息收入651.99元未做入决算报表。    

22014年账上收入数字144418.82元,支出数字143775.71元,与决算报表收入支出数143766.83元不一致。    

32015年度账上财政拨款收入数381555.97元,基本支出数382726.90元,与2015年度决算报表收入支出数381555.87元不一致;利息收入527.82元、上年结余643.11元未做入决算报表。   

420145月份,支付尉犁县文轩刻字店9枚章子款205元,支票收款人是本单位财务人员,与发票收款人不符。    

520146月份,支付邮寄费24.20元、OA网络使用费294元、电话费249元,合计:567.20元。支票收款人是本单位财务人员,与发票收款人不符。    

6201412月份,收入业务:财政局拨付交通费200元,支出业务:支付车辆加气费、加油费800元,两笔业务记在同一张记账凭证上。    

7201611月份,单位职工报销差旅费1170元,尉犁县至库尔勒当天往返,差旅费报销单中项目内容“市内交通费和伙食补助费”填反。    

2 、公款私存  

2016 11月,支付单位办公用电话费331元,转账支票一张,打到个人的工商银行卡中。  

3 坐支现金100    

2017 1月份1号凭证,银行入账1250元,实际收到捐款1450元,差额200元,201612月份17号凭证,存入单位银行基本户100元, 2016 12月份16号凭证,支付捐款5021元,包括支票头4921元、未交存的现金100元;  

4 、迟交缓交现金  

2016 1125日,存入银行基本户爱心捐款2570元,实际收到爱心捐款5511元,相差2941元,后于2016125日交存银行。   

(二)尉犁县妇女联合会  

1 、会计基础工作不规范  

120171-6月份会计凭证未打印未装订。    

220164月份第二册凭证,装订不规范,超厚,不平整。  

3201610月份第七册凭证,装订不规范,超厚,不平整。  

4201611月份151号凭证,支付征订教材费1376元,行政事业单位收据一张,没有装订。  

520154月份第二册凭证,装订不规范,超厚,不平整;封面写成2014年度。  

620149月份第二册,装订不规范,超厚,不平整。  

7201410月份第二册,装订不规范,超厚,不平整。  

8201412月份“107-165号”一本凭证,装订不规范,超厚,不平整。  

920164月份,差旅费报销单中项目内容填写错误,工作人员因公到库尔勒、乡镇两地出差,均是当天往返,报销伙食补助费填写到住宿费中。    

10201611月,差旅费报销单中项目内容填写错误,工作人员因公到库尔勒、乡镇、南京、上海等地出差,报销伙食补助费填写到住宿费中。    

11201512月份,支付尉犁县华祥商行食品款2814元,记账记入“车辆维修费”明细科目中。    

1220151231日,“其他应付款”余额761132.60元,下级明细科目未打印装订。    

1320151231日,单位总账“财政拨款结转”余额2699356.64元,2015年度部门决算报表“财政拨款结转”余额1029011.10元,相差1670345.54元,不一致。    

1420143月份,支付加油费928元;收到财政拨款加油费928元,未附《零余额到账通知书》;收入支出业务记在同一张记账凭证上。    

15201411月份,支付征订杂志款108元、培训费635元、发放2014年下半年农村创业妇女奖金10000元、个人培训费79元,合计10822元,不同业务内容记在一张记账凭证上;发放2014年下半年农村创业妇女奖金10000元和个人培训费79元合并记在“商品和服务支出—其他”明细科目中,未分开,应该分别计入“对个人家庭的补助—奖励金”和“商品服务支出—培训费”中。    

2 、违规报销探亲费  

2016 6月份,个人报销探亲费1178.50元。201623日经批准回河南老家看望父母,在222-328日期间并未回河南老家看望父母,而是因为在河北承德上学的孩子身体不适,改变行程去照顾孩子。  

在检查期间主动退回报销探亲费1178.50元。    

3 、违反《采购法》相关规定  

2016 10月份,购买两台电脑,价钱分别是3700元和3750元,同时申报(填写两份申报单),同一个供应商,规格参数一样,供货时间同一天,采购价格相差50元。  

检查期间50元已经退回单位银行基本户。  

(三) 尤尼泰巴州税务师事务所尉犁分所  

1 、无代理记账资格  

未提供巴州财政局批准的尉犁分所《代理记账许可证书》,财务主管未持有会计专业技术中级以上职称证书。  

分所共有3名工作人员,以个人名义 代理记账的有18家企业。  

2 、会计基础工作不规范  

重点抽查了3个单位,分别是 尉犁鸿升汽车服务有限公司、巴州经纬塑业有限公司、尉犁县众望纺织有限公司。  

尉犁鸿升汽车服务有限公司    

120166月份,利息收入2.04元,以负号表示记入财务费用借方,与“银行存款”会计科目同方向:  

借:银行存款     2.04  

借:财务费用    -2.04  

违反“有借必有贷,借贷必相等” 的借贷记账规则。  

支付差旅费95元、收到利息2.04元、支付保险费2041.14元(无保险费发票),合计2136.14元,三笔不同内容的业务记在同一张记账凭证中。  

220166月份,利息收入1.32元,以负号表示记入财务费用借方,与“银行存款”会计科目同方向:  

借:银行存款     1.32  

借:财务费用    -1.32  

违反“有借必有贷,借贷必相等”的借贷记账规则。  

支付安全生产费76元、收到利息1.32元(无票据)、支付车辆加油费200元,合计276元,三笔不同内容的业务记在同一张记账凭证中。  

320163月份,收到利息6.94元,以负号表示记入财务费用借方,与“银行存款”会计科目同方向:  

借:银行存款     6.94  

借:财务费用    -6.94  

违反“有借必有贷,借贷必相等”的借贷记账规则。  

未附银行利息单据。  

420169月份,支付9月份工资19800元,现金支票头(3000元)收款人未签字,工资表收款人签名处只有2人签字,其余13人未签字,公司负责人未签批。垫付工资挂账“其他应付款—刘春凤”16800元,未附相关手续。  

520161231日,期末固定资产原价552879元,累计折旧270103.30元,固定资产账面价值282775.70元,与2016101日期初数一致,未计提折旧。  

620161月份,支付1月份工资19800元,现金支票头(12400元)收款人未签字,工资表收款人签名处只有2人签字,其余13人未签字,公司负责人未签批。垫付工资挂账“其他应付款—刘春凤”2600元,未附相关手续。  

720162月份,支付奖励金2000元,其中800元现金支票头收款人未签字;借个人现金7400元周转,未附借据。两笔业务记在同一张记账凭证上。  

820163月份,收到安全生产学习违约金,记账凭证金额1500元,收据金额1650元,不一致。  

920163月份,支付给交通局奖励金1200元,现金支票头出票日期未填写,挂账“其他应收款—阿依古丽·艾木尔”未附借据;公司借刘春凤16500元周转,未附借据。  

1020164月份,尉犁鸿升汽车服务公司购买的三辆自卸汽车没有及时入账;购买时间分别是2011315日两辆车均为295000元、201334日一辆车330000元,三辆车价值合计920000元。自行计提折旧额837500元未经公司确认审批。挂账“其他应付款—刘春凤”82500元,未附相关手续。  

1120164月份,发放4月份工资19800元,现金支票头6000元,收款人未签字,工资发放表签名处无人签字,未经公司负责人审批签字;挂账“其他应付款—刘春凤”13800元,未附相关手续。  

1220164月份,尉犁鸿升汽车服务公司出售三辆自卸汽车没有附合同,售价60000元,未缴存公司银行账户,直接冲抵挂账“其他应付款--刘春凤”。  

巴州经纬塑业有限公司  

1)记账凭证内容填制不全,财务主管、记账、会计主管、经办人等内容无人签名或者盖章。  

220174月份,收到巴州鸿皓商贸公司货款20000元,无收据;支付给尉犁县众望纺织有限公司借款70000元,无借款协议;两笔业务记在同一张记账凭证上。  

320174月份,计提2017年度1-6月份房产税8400元、土地使用税81171元,合计89571元,无计提表;收到巴州鸿皓商贸公司货款11970元,无收据;两笔业务记在同一张记账凭证上。  

420178月份,支付借款人保险费4500元,支付广告费300元,合计4800元,发票未经公司负责人签字审批。  

520178月份,支付众望纺织有限公司垫付公证费2010元,发票未经公司负责人签字审批。  

620175月份,白条子支付社保费1156.96元,也未附缴费人员明细表。  

720176月份,支付培训费4320元,发票未经公司负责人签字审批。  

820176月份,收到劳务费600元、支付车辆加油费200元、支付网报费120元,合计920元,三笔业务记在同一张记账凭证上;其中支付车辆加油费200元、支付网报费120元未经公司负责人签字审批。  

尉犁县众望纺织有限公司  

1)记账凭证内容填制不全,财务主管、记账、会计主管、经办人等内容无人签名或者盖章。  

220175月份,支付乌市德邦物流运费1848元,未附发票;收到工伤赔偿款12550.55元,未附收据;借款60000元,未附借据;不同业务内容记一张记账凭证。  

320175月份,发放工资53653元,缴纳社保12866.17元,合计66519.17元,工资表和《社会保障基金划缴凭证》未经公司负责人审批签字,未附缴纳社保费人员名单。  

420175月份,收到九九棉业还款100000元;支付给新疆进疆高科塑胶管业有限公司货款59461.7元和32488.30元两笔,合计91950元;支付水费2000元;支付勘察设计费1000元;不同内容的业务记在一张记账凭证上。  

520175月份,收到成都贝莎家用纺织品有限公司货款30000元;支付库尔勒市圳信建材销售中心消防栓款10400元(无发票);预交电费15000元,未附电费预交票据;2017519日收到九九棉业还款12700元,未附收据;2017523日支付九九棉业借款12700元,未附借据;不同内容的业务记一张记账凭证。  

620175月份,支付库尔勒市圳信建材销售中心消防栓款10400元、1300元、1300元,三笔合计13000元,未附发票。  

720175月份,计提折旧35744.48元,未附计提明细表。  

8)“制造费用—折旧”34750.99元,摊销到库存商品中,未附摊销明细表。  

三、典型案例    

2016 23日,某单位工作人员经主管的县领导批准,回河南老家看望父母,起止时间是222-328日,但是在此期间本人并未回河南老家看望父母,而是因为在河北承德上学的孩子身体不适,改变行程去照顾孩子。回来后,就能否报销探亲费这个事情,询问过本单位财务人员,以及有关部门的工作人员;于20166月份,报销探亲费1178.50元。县财政局检查组于20179111213日,在检查过程中,发现此类问题,立即提出来,其本人在检查期间主动将报销的探亲费1178.50元交到单位基本账户,等待财政局正式报告出来后,上缴财政。    

这个案列违反了 新疆维吾尔自治区人民政府《关于贯彻执行(国务院关于职工探亲待遇的规定)的具体规定》新政发---1981184号,第二条,探亲条件、对象:凡是国家机关、人民团体和全民所有制企业、事业单位工作满一年的在职正式职工,与配偶不住在一起,又不能利用公休假日团聚的(指不能利用公休假日在家居住一夜和休息半天的),可享受本规定探望配偶的待遇;职工与父亲、母亲都不住在一起,又不能利用公休假日团聚的,可享受本规定探望父母的待遇。但是,职工与父亲或母亲一方能在公休假日团聚的,不能享受探望父母的待遇。本规定所称的父母,包括自幼抚养职工长大,现在与职工保持有联系的抚养亲属。  

子女属于单位职工的亲属,内心的思念和担忧是人之常情,表现行为之一,就是迫切的想要去看望,这是可以理解的。而《 国务院关于职工探亲待遇的规定 》就是解决因为工作两地分居,长期因休息日或者节假日不能团聚的问题,出台的一项人性化的规定。比如夫妻、职工与父母亲。职工的子女一般是由职工抚养长大,外出求学也有寒暑假,不存在长期不能见面的问题。即便因特殊情况要去看望子女,也可以向单位请事假前往,而不是请探亲假。  

所以检查组要求其退出多报销探亲费的决定适当。  

四、整改落实情况  

(一)尉犁县红十字会  

1 、会计基础不规范整改情况  

12014年度、2015年度决算报表数字与单位账务不一致,因为报表已经报出,只能做到今后杜绝此类现象的发生。  

2)发票收款人与支票收款人不一致,已经让收款人补签。  

3)差旅费报销单中项目内容“市内交通费和伙食补助费”填反,现在已经重新更换填写完毕。  

2 、公款私存 整改情况    

今后建立健全内部控制制度,杜绝此类现象再发生。  

3 、坐支现金 整改情况    

保证今后工作中杜绝此类现象的发生。    

4 、迟交缓交现金 整改情况    

保证今后工作中杜绝此类现象的发生。    

(二)尉犁县妇联  

1 、会计基础工作不规范 整改情况    

1 现在已经把 2017 1-6月份会计凭证 打印装订成册。  

2)在以后装订凭证时,做到薄厚适中平整,凭证封面写错已经改正过来。  

3)现在已经把201611月份支付征订教材费,行政事业单位收据一张,装订完成。  

4 保证在以后差旅费报销单中,把项目内容填写规范,杜绝此类问题的发生。  

5)县妇联会计保证在今后工作中做到仔细规范,不再出现错记会计科目的现象。    

6)已经把2015年度“其他应付款”下级明细科目打印并装订。    

7)保证今后做决算报表时,账表数字一致,不再出现此类现象。    

8)已经补齐20143月份《零余额到账通知书》,今后杜绝一张记账凭证记多笔不同内容业务的现象发生,以及记错会计科目的现象发生。    

2 、违规报销的探亲费,已经主动退回。  

3 、已经主动退回采购电脑差价款,保证今后不再发生此类现象。  

(三)尤尼泰巴州税务师事务所尉犁分所  

1 、无代理记账机构资格 整改情况    

尤尼泰巴州税务师事务所有限公司尉犁分所,属于税务代理,无代理记账及收入,全部记账企业属员工个人行为,现所有个人代理记账企业已经清理,要求不得在本所的办公场所进行个人代理记账,全部资料已撤离完毕   

2 、会计基础工作不规范整改情况  

此次重点抽查了3个单位,分别是尉犁鸿升汽车服务有限公司、巴州经纬塑业有限公司、尉犁县众望纺织有限公司。  

尉犁鸿升汽车服务有限公司  

第一,针对 2016年度利息收入记入财务费用借方负数字问题,已通过以前年度损益调整科目进行了调整。2017年度三笔利息,也已红字冲销,按照借贷规则编制正确会计分录。在今后工作中,严格按照借贷记账规则进行记账,对于财务软件存在的缺陷,自行改正,确保账表一致。  

第二,对未及时取得完整准确的会计信息问题,已经同企业负责人接洽,将缺漏单据一一补齐,在今后工作当中,会取得准确完整的会计信息之后,再进行填制记账凭证,否则不予记账。  

第三,将不同业务内容的原始凭证填制在一张记账凭证上,不符合记账凭证的基本要求,已经纠正处理,今后编制记账凭证时严格按照要求编制分录,杜绝此类情况出现。  

巴州经纬塑业有限公司  

第一,会计凭证中“编制、审核、记账、单位负责人”存在未签字情况,现在已经补签完毕;20174月份缺少税金计提表,现在已经补齐;20175月份人员社保缴费表已经补齐;其余支付费用的票据已经补签审批。  

第二,对未及时取得完整准确的会计信息问题,已经同企业负责人接洽,将缺漏单据一一补齐,在今后工作当中,会取得准确完整的会计信息之后,再进行填制记账凭证,否则不予记账。  

第三,将不同业务内容的原始凭证填制在一张记账凭证上,不符合记账凭证的基本要求,已经纠正处理,今后编制记账凭证时严格按照要求编制分录,杜绝此类情况出现。  

尉犁县众望纺织有限公司  

第一,会计凭证中“编制、审核、记账、单位负责人”存在未签字情况,现在已经补签完毕;20175月份缺少固定资产折旧计提、制造费用摊销表,现在已经补齐; 库尔勒市圳信建材销售中心消防栓款,已和对方协调开具发票; 2017 5月份工伤赔付款已到社保局补开收据; 支付乌市德邦物流运费,已和对方协调开具发票;其余支付费用票据,与公司负责人沟通,现已签字审批;20175月份缺漏的收据,现已补开;九九棉业和公司负责人往来借款,与公司领导沟通,现已开具借据和收据,今后往来借款必须要有原始凭据才予以记账。    

第二,对未及时取得完整准确的会计信息问题,已经同企业负责人接洽,将缺漏单据一一补齐,在今后工作当中,会取得准确完整的会计信息之后,再进行填制记账凭证,否则不予记账。  

第三,将不同业务内容的原始凭证填制在一张记账凭证上,不符合记账凭证的基本要求,已经纠正处理,今后编制记账凭证时严格按照要求编制分录,杜绝此类情况出现。  

   

     

尉犁县财政局  

                               2017 1130

 

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